投資要繳哪些稅？證交稅、股利、二代健保、海外所得與贈與稅

投資要繳的稅，可以分成交易、持有、海外與移轉 4 個階段。賣出股票時繳證券交易稅（證交稅），一般股票是成交金額的 0.3%，由證券商代徵。賣股票賺的價差屬證券交易所得，證券交易所得稅（證所稅）目前停止課徵。

持有時領到的股利與存款利息，要併入綜合所得稅申報；單次達 2 萬元，另扣 2.11% 二代健保補充保費。海外所得全戶一年達 100 萬元，才計入最低稅負制的基本所得額；把股票送給家人或留給繼承人，則課贈與稅、遺產稅。

規定查證日期：2026 年 10 月 15 日（全國法規資料庫、財政部、立法院）。年度金額用 115 年度（2026 年所得、2027 年 5 月申報），以財政部每年公告為準。

延伸閱讀：股票交易成本怎麼算、債券怎麼買

投資從買進到移轉，各階段有哪些稅？

下表依 4 個階段，整理每種稅的稅率、由誰扣繳或申報，以及詳細說明在哪一篇。

投資稅務總表

資料來源：所得稅法第 4-1、14-1、15、17 條，證券交易稅條例第 2、2-1、2-2 條，期貨交易稅條例，所得基本稅額條例第 12、13 條，遺產及贈與稅法，健保署。750 萬元為 114、115 年度金額；244 萬元、1,333 萬元適用 2026 年（115 年）發生的案件，以財政部每年公告為準。查證日期 2026-10-15。

• 交易或給付時就扣好：證交稅、期交稅、債券利息的 10% 與補充保費，都在成交或付款時扣掉。
• 要自己申報：股利、存款利息與海外所得在每年 5 月申報；贈與稅、遺產稅在事情發生後依期限申報。

賣股票要繳哪些稅？證交稅、期交稅與證所稅

賣出時只繳證交稅，賺的價差不用繳所得稅。證交稅由證券商在交割當天代徵，稅率依商品不同：

• 一般股票：成交金額的 0.3%。
• 現股當沖：0.15%，證券交易稅條例第 2-2 條規定實施到 2027 年 12 月 31 日。
• 股票 ETF：0.1%。
• 公司債、金融債與被動式債券 ETF：停徵到 2026 年 12 月 31 日。
• 期貨與選擇權：改課期交稅，股價類期貨是契約金額的十萬分之 2，買賣各課一次。

注意：把債券停徵延長到 2036 年底、並納入主動式債券 ETF 的草案，行政院在 2026 年 10 月 1 日通過。截至 2026 年 10 月 15 日，草案還要立法院審議，以最終公布的條文為準。

手續費、低消與 ETF 內扣費用見股票交易成本怎麼算；期交稅的試算見期貨交易實務。

證所稅停徵多久了？2013 年復徵、2016 年再停徵

所得稅法第 4-1 條規定，1990 年 1 月 1 日起證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失也不能從所得額減除。2013～2015 年間，曾對部分個人交易恢復課稅。

證券交易所得稅的變動

資料來源：全國法規資料庫〈所得稅法〉沿革與歷史條文（2012 年 8 月 8 日、2015 年 6 月 24 日版本）。查證日期 2026-10-15。

• 2013～2015 年要算所得的情況：一年賣出興櫃股票 10 萬股以上，或賣出上市櫃前取得的股票。非境內居住的個人也要算。
• 後來刪除的規定：2012 年的條文訂有大盤 8,500 點以上按賣出金額設算所得，2013 年修法改掉。一年賣出超過 10 億元的部分要課稅，2013 年修法後訂在 2018 年實施，2015 年修法時刪除。

停徵以後，仍有 3 種投資收益要另外看：

• 未上市櫃股票：未上市、未上櫃且非興櫃股票的交易所得，計入基本所得額，見海外所得與最低稅負制。
• 外國股票：複委託買賣外國股票賺的價差，屬於海外所得。
• 期貨：在期交所交易、課期交稅的期貨，依所得稅法第 4-2 條，交易所得暫行停止課徵所得稅，損失也不能減除。國外期貨的所得屬於海外所得，見海外期貨交易。

投資賠錢可以抵稅嗎？財產交易損失的扣除範圍

要看是哪一種損失。上市櫃股票、ETF 與國內期貨的交易所得停徵，損失也不能扣。可以扣的財產交易損失，只能抵財產交易所得，不能抵薪資或股利。

投資損失可以扣抵的範圍

資料來源：所得稅法第 4-1、4-2、9、17 條，所得基本稅額條例第 12 條，財政部〈國稅節稅手冊〉綜合所得稅所得篇、財政部稅務入口網。查證日期 2026-10-15。

• 損失要能核實：財產交易損失的算法，和財產交易所得相同，是成交價減原始取得成本與相關費用。
• 海外的損失：多賠的部分不能抵海外股利，也不能留到以後年度，例子見海外所得與最低稅負制。

領股利、ETF 配息要繳什麼？股利所得稅與二代健保

股利要併入綜合所得稅申報，全戶在合併計稅與分開計稅中選一種。單次股利達 2 萬元，發放的公司還會先扣 2.11% 補充保費。

• 合併或分開：依 115 年度級距，含股利的綜合所得淨額在 519 萬元以下，合併計稅一定較低，見股利所得稅。
• 股票股利：盈餘轉增資配股按面額計入股利所得；資本公積轉增資配股，取得當年不計入。
• 補充保費門檻：看每一次給付，19,999 元不扣，20,000 元扣 422 元，見二代健保補充保費。
• ETF 配息：只有國內的股利與利息所得，要併入綜合所得稅。以 0056 在 2026 年 7 月的配息為例，每 1,000 元有 349.6 元是股利所得，見ETF配息課稅。

利息所得怎麼課稅？27 萬元儲蓄投資特別扣除額

存款利息併入綜合所得，全戶一年可以扣除 27 萬元。公債、公司債與金融債的利息是 10% 分離課稅，付息時扣完就結束，不能用 27 萬元。

利息所得的課稅方式

資料來源：所得稅法第 14、14-1、17、17-3 條，各類所得扣繳率標準第 2、13 條，財政部〈國稅節稅手冊〉綜合所得稅所得篇，健保署。查證日期 2026-10-15。

• 全戶合計 27 萬元：本人、配偶與受扶養親屬的存款利息一起算；郵局存簿儲金依法免稅的利息，不包括在內。
• 股利不能用：所得稅法第 17-3 條規定，1999 年起取得的上市股票股利，不適用這項扣除額。
• 超過的部分才計入：全戶存款利息一年 30 萬元，扣除 27 萬元後計入 3 萬元；適用 12% 時，稅額是 3,600 元。
• 儲蓄免扣證：向國稅局申請後，登記累計在 27 萬元內的存款利息，可以不被預扣。

適用 5% 稅率、存款利息還在 27 萬元內的人，定存利息不用繳稅，公債利息仍要扣 10%。兩者的比較見債券怎麼買。

海外所得、贈與和繼承，什麼時候會課稅？

海外所得看全戶一年是否達 100 萬元；贈與與繼承看金額是否超過免稅額。三者都要自己申報。

• 海外所得：未達 100 萬元不用計入；達 100 萬元全數計入，基本所得額超過 750 萬元才算基本稅額。以綜合所得淨額 150 萬元的家庭試算，海外所得 1,000 萬元時要補繳 353,100 元。算法見海外所得與最低稅負制。
• 美股：股利先被美國預扣 30%，價差美國原則上不課稅，見美股要繳什麼稅。
• 贈與股票：上市櫃股票按贈與日收盤價計算，2026 年每位贈與人每年免稅額 244 萬元。沒有超過，也要申報才能過戶，見贈與稅與遺產稅。
• 繼承股票：按死亡日收盤價計入遺產，2026 年發生的繼承免稅額 1,333 萬元。過世前 2 年內送給配偶、子女等親屬的財產，要併入遺產。
• 收到股票的人：所得稅法第 4 條規定，因繼承或受贈取得的財產免納所得稅；之後配發的股利，才是自己的所得。

家庭 A 試算：一年的投資收入要繳多少稅？

以家庭 A 為例，不含投資收入的綜合所得淨額是 50 萬元，適用 115 年度的 5% 稅率。這和股利所得稅試算的家庭 A 相同。2026 年的投資收入與交易如下：

家庭 A 一年的投資稅費（115 年度）

資料來源：本文試算。股利稅額沿用股利所得稅一文的家庭 A（115 年度級距）；公債利息用 115央債甲8 面額 10 萬元；美股價差 5,000 美元與匯率 31.875 元沿用美股稅務一文。

• 先扣的稅費：證交稅、補充保費與公債利息的稅，合計 5,785 元，另有美國預扣的 300 美元。
• 報稅時：股利選合併計稅，綜合所得稅比沒有股利時少 3,500 元。
• 最不利的情況：股利改選分開計稅，稅額變成 53,000 元，比合併計稅多繳 31,500 元。網路申報系統會自動選稅額較低的方式。

投資的稅什麼時候報？綜所稅申報時程與所得資料查詢

綜合所得稅每年 5 月 1 日到 5 月 31 日申報上一年的所得，遇假日順延。114 年度的截止日順延到 2026 年 6 月 1 日。

綜合所得稅的申報時程（以 115 年度為例）

資料來源：所得稅法第 71、92、102-1 條，財政部〈國稅節稅手冊〉綜合所得稅申報篇、財政部 2026 年 4 月 19 日新聞，健保署。查證日期 2026-10-15。

所得資料去哪裡查？

申報期間可以登入財政部的綜合所得稅電子結算申報繳稅系統查詢。登入方式有自然人憑證、健保卡加密碼、行動自然人憑證與行動電話認證等。

• 查得到的：扣繳憑單、股利憑單上的所得，例如股利所得（代號 54C）與金融業存款利息（代號 5A）。
• 不在查詢範圍的：透過銀行、券商投資境外商品的海外所得，要用對帳單自己申報。
• 只供參考：財政部提醒，查到的資料漏掉的所得，仍要依法一起申報。

資料來源：財政部〈國稅節稅手冊〉綜合所得稅申報篇與所得篇、財政部 2026 年 5 月 11 日新聞；代號 54C 依投信的 ETF 配息報稅說明。

常見問題

Q1：夫妻的投資所得要合併申報嗎？

要。所得稅法第 15 條規定，配偶與受扶養親屬的所得，除了夫妻分居，要由納稅義務人合併申報。股利的 8 萬元抵減上限、27 萬元扣除額與海外所得 100 萬元門檻，都是全戶合計。

Q2：當沖或期貨賺的錢，要繳所得稅嗎？

不用。現股當沖的價差屬證券交易所得，停止課徵所得稅，賣出時繳 0.15% 證交稅。在期交所交易的期貨，交易所得暫行停止課徵所得稅，只繳期交稅；兩者的損失也都不能扣。國外期貨的所得屬於海外所得，全年海外所得合計達 100 萬元，要計入最低稅負制的基本所得額。

Q3：5 月報完稅才發現漏報，怎麼辦？

申報期間內，網路申報的人修改資料後重新上傳即可。過了期限，在被檢舉或國稅局調查前自動補報補繳，只加計利息，不處罰。

Q4：債券 ETF 停徵證交稅到期後，賣出要繳多少？

現行條文停徵到 2026 年 12 月 31 日。延長草案沒有通過的話，2027 年起賣出被動式債券 ETF 要課 0.1%，賣出 10 萬元繳 100 元。截至 2026 年 10 月 15 日，草案還要立法院審議。

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